Momsfradrag: hvad kan du trække fra, og hvad kan du ikke?

Momsfradrag betyder, at du kan trække købsmomsen fra på det, du køber ind til virksomheden. Køber du for 10.000 kr. plus 2.500 kr. i moms, får du de 2.500 kr. igen, når du indberetter. Men det gælder kun, hvis købet bruges til din momspligtige virksomhed, og der er en håndfuld udgifter, hvor fradraget er skåret ned eller helt væk.

Jeg hedder Morten, og jeg driver Digi-Tal, et digitalt bogholderi med over 400 kunder. Momsfradrag er der, hvor folk enten går glip af penge, fordi de ikke tager de fradrag, de må, eller får en møgsag med Skat, fordi de tager fradrag, de ikke må. Her er reglen, og de undtagelser, der oftest driller.

Hovedreglen: fradrag for det, der bruges i virksomheden

Du har fuldt fradrag for moms på det, du køber ind, når det udelukkende bruges til momspligtig virksomhed. Det gælder varelager, råvarer, software, kontorartikler og maskiner, altså alt det, du bruger til at drive forretningen. Er du ikke sikker på, hvad momspligtig virksomhed dækker, har vi en gennemgang af hvad moms er.

Bruges et køb både privat og i virksomheden, får du kun fradrag for den erhvervsmæssige andel. Køber du en telefon, du bruger halvt privat, kan du trække halvdelen af momsen fra. Det er dit eget skøn, men det skal være et skøn, du kan forsvare, hvis Skat spørger.

Og så er der grundbetingelsen, som folk glemmer: du skal have en gyldig faktura. Ingen faktura, intet fradrag. En bankoverførsel eller en kvittering uden moms specificeret er ikke nok.

Udgifterne, hvor fradraget er skåret ned

Det er her, det bliver rodet, og hvor jeg ser flest fejl. Nogle udgifter kan du trække fuldt fra, andre kun det halve, og et par stykker slet ikke.

Restaurantbesøg med forretningsforbindelser: 25 % af momsen. Tager du en kunde ud at spise, kan du trække en fjerdedel af momsen fra, ikke det hele.

Hotelovernatning i forbindelse med arbejde: 100 % af momsen. Men morgenmad og anden mad skal stå som en separat post på regningen. Er overnatning og morgenmad slået sammen til ét beløb, mister du fradraget på det hele.

Personbil på hvide plader: som hovedregel intet momsfradrag på købet eller på driften, altså benzin, reparationer og færge. Der findes nogle få undtagelser, for eksempel bilforhandlere, biludlejning og køreskoler, og leaser du en personbil i mere end seks måneder, kan du trække en begrænset del af momsen på leasingydelsen fra. Men for langt de fleste er personbilen uden moms, og det er en dyr misforståelse, jeg retter tit.

Varevogn på gulplader op til 3 ton, brugt kun erhvervsmæssigt: fuldt fradrag på både køb og drift. Bruges den også privat, er der fuldt fradrag på driften, men ikke på selve købet. Leaser du den, kan du trække en tredjedel af momsen på leasingydelsen fra ved blandet brug.

Gaver og repræsentation ud over restaurant: som udgangspunkt intet fradrag.

Sådan sikrer du, at du får de rigtige fradrag

Det handler mest om at have styr på bilagene. Gem alle fakturaer med moms specificeret, og bogfør dem i den rigtige kategori, så det delvise fradrag på biler og restaurant bliver regnet rigtigt. Den type fejl er svær at fange, hvis alt ligger i én bunke til sidst.

Er du i tvivl om en konkret udgift, så tag hellere fradraget forsigtigt og spørg, end at trække det hele fra og håbe. Og husk, at fradraget først kommer med, når du indberetter for perioden. Er du usikker på, hvornår det er, har vi en oversigt over momsfrister.

Vi holder styr på fradragene for dig

Kører vi din bogføring, sørger vi for, at du tager de fradrag, du må, og lader være med dem, du ikke må. Du kan læse mere om, hvordan vi arbejder som digital bogholder. Vil du have et par friske øjne på dit setup, så book en gratis regnskabsanalyse. Det tager 30 minutter og koster ingenting. Du kan også ringe direkte til mig på +45 70 60 42 82.