Holdingselskab - skattefri udbytte og generationsskifte

Et holdingselskab er et ApS eller A/S, der ikke selv driver forretning. Det ejer aktier eller anparter i andre selskaber (driftsselskaberne). Strukturen giver tre konkrete fordele og er et af de stærkeste redskaber i dansk virksomhedsskat.

Vi sætter holding op for klienter med overskud over 500-800.000 kr. om året, og for dem der tænker på generationsskifte eller salg. Det er den slags beslutning, der tit skulle være truffet to år tidligere, end den faktisk bliver.

Hvordan holdingstrukturen virker

Den typiske struktur: du ejer et holdingselskab (Holding ApS). Holdingselskabet ejer 100 % af driftsselskabet (Drift ApS), hvor forretningen foregår.

Du hæver løn fra driftsselskabet, hvor din faglige værdi sidder. Driftsselskabet betaler selskabsskat på 22 %. Overskuddet kan herefter sendes som udbytte til holdingselskabet. Det er her første fordel ligger.

Fordel 1: Skattefrit udbytte

Ejer holdingselskabet mindst 10 % af driftsselskabet (og det gør det i helejet struktur), er udbyttet mellem de to selskaber skattefrit.

Driftsselskabet kan sende 1 mio. kr. til holdingselskabet uden at udløse skat. Pengene ligger nu i holding og kan investeres, udlånes eller bare blive stående.

Først når du hæver udbytte fra holding ud til dig personligt, udløses personskat. 27 % op til 79.400 kr. i 2026 (enlig), derefter 42 %.

Fordel 2: Risikoafgrænsning

Driftsselskabet er der, hvor kontrakter skrives, leverandører betales og erstatningssager lander. Går det galt, er det kun driftsselskabets aktiver, der er på spil.

Det overskud, der allerede er flyttet som udbytte til holding, er beskyttet. Din reelle formue ligger i holding, ikke i drift.

Fordel 3: Generationsskifte

Ved generationsskifte kan holdingselskabets aktier overdrages til næste generation med særlige skattefordele via successionsmodellen. Værdien af driftsselskabet går gennem holding, og strukturen kan fordeles mellem flere arvtagere uden at ompakke driftsselskabet.

For familievirksomheder er holding næsten altid en forudsætning for et smidigt generationsskifte.

Fordel 4: Sambeskatning

Har du flere driftsselskaber, f.eks. tre forskellige forretningsområder, kan holdingselskabet sambeskattes med dem. Underskud i ét selskab modregnes overskud i et andet.

Eksempel: Drift A har 500.000 kr. overskud. Drift B har 200.000 kr. underskud. Med sambeskatning betaler du kun selskabsskat af nettosummen på 300.000 kr., ikke 500.000 kr. brutto.

Stiftelse

En holdingstruktur etableres på to måder:

1. Før driftsselskabet: stift holdingselskabet med 20.000 kr. kapital. Holdingselskabet stifter derefter driftsselskabet med yderligere 20.000 kr. Samlet 40.000 kr.
2. Efter driftsselskabet: har du allerede et ApS, kan det omdannes via skattefri ombytning. Du stifter et holdingselskab og bytter dine anparter i det eksisterende ApS med anparter i holding. Det er skattefrit og kræver normalt ikke forudgående godkendelse fra Skattestyrelsen. Er der tvivl, kan der søges bindende svar.

Stiftelsesomkostninger: 10.000-25.000 kr. ved direkte stiftelse, 25.000-50.000 kr. ved skattefri ombytning.

Hvornår giver holding mening?

Holding er typisk rentabel, hvis:

• Du har overskud over 500-800.000 kr. årligt, og det bliver liggende.
• Du tænker på at sælge virksomheden inden for 10 år.
• Du vil udskyde personlig skat på opsparet kapital.
• Du vil beskytte overskud mod driftsrisiko.
• Du har eller planlægger flere driftsselskaber.

Omkostninger og bogføring

To selskaber er dobbelt bogføring. Holding har typisk få transaktioner (udbytte, renter, investeringer), men skal stadig lave årsregnskab og selvangivelse.

Vores honorar for holding-regnskab alene: 499-995 kr/md afhængigt af aktivitet. Samlet for holding + drift: typisk 1.995-4.495 kr/md.