ApS (anpartsselskab) - stiftelse, skat og drift

ApS er den mest udbredte selskabsform for små og mellemstore virksomheder i Danmark. Begrænset hæftelse, selskabsskat på 22 %, og en struktur der kan følge dig fra solo-iværksætter til 50 ansatte.

Minimumskapitalen er ikke det, den har været. 50.000 kr. i starten af 2019, 40.000 kr. senere samme år, 20.000 kr. siden 2023. Det har gjort ApS relevant for en masse folk, der før blev i enkeltmand, fordi det var billigere.

Hvornår giver ApS mening?

ApS er den rigtige form, hvis:

• Omsætningen er over 500.000 kr. og overskud kan blive liggende.
• Du vil holde privat formue adskilt fra virksomhedsrisiko.
• Du tænker på at ansætte, udvide eller sælge.
• Du vil kunne hente investorer ind via aktiekapital.
• Du vil have holding oven på.

Kapital og stiftelse

20.000 kr. skal indbetales ved stiftelsen. Kapitalen kan være kontant eller aktiver (apport), men apport kræver revisors vurdering.

Trin for trin

Stiftelsesprocessen:

1. Vælg selskabsnavn. Skal være unikt, og det tjekker du på virk.dk.
2. Udfærdig stiftelsesdokument og vedtægter. Vi bruger standardskabeloner.
3. Indbetal kapital på en spærret konto.
4. Registrer selskabet hos Erhvervsstyrelsen via virk.dk.
5. Modtag CVR og selskabsregistrering (2-3 dage).
6. Kapitalen frigives fra spærret konto til driftskonto.

Samlet stiftelsesomkostning: typisk 5.000-10.000 kr. ved standardopsætning, inkl. revisor eller bogholder-honorar.

Skat, selskabsskat 22 %

Overskud beskattes med 22 %. Flad sats, uanset om overskuddet er 100.000 eller 10 mio. kr.

Selskabsskat vs. personlig topskat

Personlig topskat ligger på 53 %. Lader du 500.000 kr. ligge i selskabet, betaler du 110.000 kr. i selskabsskat i stedet for 265.000 kr. i personlig topskat. Det er det, der gør ApS interessant.

Overskud der bliver i selskabet kan investeres eller senere hæves som udbytte eller løn, når din personlige skattesats er lavere.

Løn vs. udbytte

Som ejer kan du hæve penge ud på to måder:

• Løn. Beskattes som personlig indkomst (37-53 %). Der trækkes AM-bidrag (8 %). Giver ret til pensionsindbetaling og A-kasse.
• Udbytte. Aktieindkomstskat (27 % op til 63.300 kr. i 2026, derefter 42 %). Ingen pension, ingen A-kasse.

Den optimale kombination

Optimalt er typisk en kombination. Løn op til topskattegrænsen (ca. 620.000 kr. i 2026), derefter udbytte. Vi regner splittet igennem en gang om året.

Bogføring og årsregnskab

ApS er under årsregnskabsloven. Årsregnskab skal offentliggøres via Erhvervsstyrelsen senest 6 måneder efter regnskabsårets afslutning.

Vi tager hele forløbet: løbende bogføring, moms, løn, selskabsskat og det færdige årsregnskab. 1.495-3.495 kr/md afhængigt af størrelse.

Direktørkontrakt

Som eneejer og direktør i dit eget ApS ansætter du formelt dig selv. Kontrakten skal dække løn, arbejdstid, ferie, pension og opsigelse.

Det er ikke bare formalia. Kontrakten afgør dine rettigheder til A-kasse, sygedagpenge og pensionsindbetaling. Vi har en standardkontrakt, der kører igennem på alle klienter.