Omvendt betalingspligt: hvad er det, og hvornår gælder det?

Omvendt betalingspligt betyder, at det er køberen og ikke sælgeren, der afregner momsen. Sælgeren sender en faktura helt uden moms, og så er det dig som køber, der selv skal regne momsen ud og indberette den. Du møder det oftest, når du køber ydelser eller varer fra udlandet, for eksempel annoncer hos Google eller software fra et udenlandsk firma.

Jeg hedder Morten, og jeg driver Digi-Tal, et digitalt bogholderi med over 400 kunder. Omvendt betalingspligt lyder mere kompliceret, end det er, men det er en af de ting, folk bogfører forkert, fordi fakturaen ser tom ud i momsfeltet. Her er, hvad det er, hvornår det gælder, og hvordan du håndterer det.

Hvad går det ud på?

Normalt lægger sælgeren moms på og betaler den videre til Skat. Ved omvendt betalingspligt vender det om: sælgeren fakturerer uden moms, og du overtager ansvaret for at beregne og afregne den. Grunden er, at sælgeren tit sidder i et andet land og ikke er registreret for dansk moms. Har du styr på, hvordan almindelig moms fungerer, er det her bare en variant. Ellers start med vores gennemgang af hvad moms er.

Hvornår gælder det?

Der er to situationer, hvor du møder omvendt betalingspligt.

Den første, og langt den hyppigste, er køb af ydelser fra udlandet. Køber du en ydelse fra en virksomhed i et andet EU-land, afregner du selv momsen i Danmark. Køber du ydelser fra et firma uden for EU, gælder samme princip. Det er her, langt de fleste mindre virksomheder støder på reglen, typisk gennem annoncer, software-abonnementer og freelancere i udlandet. Køber du varer fra et andet EU-land, håndteres momsen i praksis på samme måde, men det hedder erhvervelsesmoms: du beregner selv den danske moms og indberetter den.

Den anden er visse varer solgt i Danmark: mobiltelefoner, tablets, bærbare computere, spillekonsoller, integrerede kredsløb og metalskrot, samt nogle mere specielle kategorier som gas, elektricitet og CO2-kvoter. Reglen gælder kun i handel mellem virksomheder, og den falder væk, hvis sælgeren overvejende sælger den type varer til private. Den findes for at bremse momssvindel med den slags varer.

En ting, folk tit tror, men som ikke passer i Danmark: der er ikke generel omvendt betalingspligt på byggeydelser. Køber du håndværksarbejde af en dansk virksomhed, kommer der almindelig moms på fakturaen.

Sådan bogfører du det

Når du får en faktura med omvendt betalingspligt, regner du 25 % dansk moms af beløbet. Det tal bogfører du to steder: som salgsmoms, du skylder Skat, og som købsmoms, du har fradrag for. Har du fuldt momsfradrag på købet, går de to beløb i nul, og det koster dig ikke noget ekstra. Det, der driller, er, at du skal huske at gøre det, selvom fakturaen ser momsfri ud.

Et eksempel: du køber Google-annoncer for 4.000 kr. Fakturaen er uden moms. Du beregner 25 %, altså 1.000 kr., og bogfører dem som både salgsmoms og købsmoms. Har du fuldt fradrag, mødes de to i nul. Har du kun delvist fradrag, kommer der en reel udgift på den del, du ikke kan trække fra.

Vi tager det i bogføringen

Et moderne bogføringssystem kan sætte omvendt betalingspligt op, så det sker automatisk på de rigtige leverandører. Kører vi din bogføring, sørger vi for, at det bliver bogført korrekt, hver gang. Du kan læse mere om, hvordan vi arbejder som digital bogholder. Er du i tvivl om dit eget setup, så book en gratis regnskabsanalyse. Det tager 30 minutter og koster ingenting. Du kan også ringe direkte til mig på +45 70 60 42 82.