Bogføring for psykologer og terapeuter

Momsfritagelse for psykologer følger af ML § 13, stk. 1, nr. 1. Selve autorisationen fra Psykolognævnet er ikke i sig selv grundlaget, men i praksis lægger de fleste autoriserede psykologer ingen moms på deres timer. Der er dog undtagelser. Kender du ikke dem, kan du ende med en forkert faktura og en efterbetaling til SKAT.

Vi bogfører for autoriserede psykologer i egen praksis og for psykoterapeuter uden autorisation. Reglerne er vidt forskellige for de to grupper, og det er netop her, de fleste fejler.

Autorisation og moms

En autoriseret psykolog leverer sundhedsydelser. De er momsfri. Ingen moms på konsultationer, ingen moms på opfølgning.

En ikke-autoriseret terapeut, psykoterapeut, coach eller gestaltterapeut leverer ikke sundhedsydelser i momsmæssig forstand. Ydelserne er momspligtige med 25 %, medmindre Skattestyrelsens uddannelseskrav for alternative behandlere er opfyldt.

Det vi oftest støder på: en terapeut lader momsen ligge, fordi kollegaen gør det samme. Men kollegaen er autoriseret. Det er terapeuten ikke. Resultatet er typisk efterbetaling til SKAT op til 3 år tilbage under normal praksis, plus renter.

Klinikleje og købsmoms

Som ikke-autoriseret terapeut har du kun fradragsret for moms på klinikleje, hvis dine egne ydelser er momspligtige. At udlejer er momsregistreret, er ikke nok i sig selv.

Som autoriseret psykolog med udelukkende momsfri omsætning er der nul fradrag for købsmoms. Du betaler moms på klinikleje, rengøring og kontorhold og får intet retur.

Derfor lejer mange autoriserede psykologer sig ind i klinikfællesskaber, hvor udlejer selv afholder momsen og sætter huslejen tilsvarende højere. Andre deler klinik med kolleger, hvor udlejer slet ikke er momsregistreret.

Online-konsultationer

Momsfritagne sundhedsydelser behandles ens, uanset om sessionen foregår fysisk eller online. Autoriseret psykolog: momsfrie sessioner. Ikke-autoriseret terapeut: momspligtige.

Sidder klienten i et land uden for EU, fx USA, Norge eller UK, er ydelsen leveret til tredjeland, og der gælder særlige regler. Det vurderer vi konkret fra sag til sag.

Klientjournal og bogføring

Klientjournalen er lovpligtig sundhedsfaglig dokumentation. Den hører ikke hjemme i bogføringen.

Bogføringen skal indeholde dato, beløb, betalingsmiddel og oplysning om, hvorvidt betaleren er Sygesikring Danmark, en region eller en direkte patient. Ikke navn eller diagnose, det hører til i journalen og forbliver fortroligt.

Supervision og efteruddannelse

Supervision er ikke lovpligtigt for autoriserede psykologer i Danmark, jf. autorisationsloven, men udgiften er fradragsberettiget, når der er en erhvervsmæssig begrundelse og dokumentation i orden. Momsfradrag er der ikke. Udgiften løber typisk op i 10.000-20.000 kr. om året.

Efteruddannelse, kurser og konferencer kan trækkes fra. Rejse til en international konference kan fradrages, men det kræver et klart erhvervsmæssigt formål, ingen væsentlig privat eller turistmæssig del og korrekt dokumentation. En faglig begrundelse alene er ikke tilstrækkeligt.

Enkeltmand eller ApS?

Langt de fleste psykologer kører enkeltmandsvirksomhed. Omsætningen er sjældent høj nok til, at et ApS giver mening. Selskabsskattefordelen ved at lade overskud stå i selskabet gælder dog uanset, om ydelserne er momsfri, da momsfritagelse og selskabsform er uafhængige af hinanden.

Skiftet begynder at give mening ved omsætning over 1 mio. kr., eller når psykologen ansætter kolleger og driver en egentlig klinik.

Hvilket regnskabsprogram?

Solo-praksis med 20-40 klientbesøg om ugen: Dinero. Let og billigt.

Klinik med flere behandlere og delte udgifter: Billy eller e-conomic, hvor du kan lave dimensioner per behandler.

Hvad koster det?

Autoriseret psykolog, enkeltmand: 995-1.495 kr. om måneden. Ikke-autoriseret terapeut med moms: 1.099-1.995 kr. om måneden.