Hvad det nye regeringsgrundlag betyder for din skat

Firkløver-samarbejdet, offentliggjort ca. 13. december 2022 med S, Radikale Venstre, SF og Enhedslisten, har præsenteret et regeringsgrundlag med en håndfuld skattemæssige tiltag, der direkte berører dig som SMV-ejer eller iværksætter. Intet er lovgivet endnu, men kursen er sat. Her er de vigtigste punkter.

Selskabsskatten sænkes til 19 procent

Det er formentlig det tiltag, du vil mærke mest i bundlinjen, hvis du driver et aktie- eller anpartsselskab. Planen er at sænke selskabsskatten med 1 procentpoint om året over tre år, fra de nuværende 22 procent ned til 19 procent i 2029. Finanssektoren er undtaget. For mange selskaber betyder det en reel fordel for konkurrenceevnen og et argument for at lade overskud stå i selskabet frem for at hæve det ud.

Mellemskat og toptopskat afskaffes

Det nuværende topskatssystem har tre lag: mellemskat på 7,5 procent (for indkomst mellem ca. 641.200 og 777.900 kr.), topskat på 15 procent og toptopskat på 5 procent for indkomster over 2.592.700 kr. efter AM-bidrag (fra 2026). Regeringen vil forenkle det til ét trin: 15 procent i topskat for alt over ca. 777.900 kr. Mellemskatten og toptopskatten ryger. Det gavner primært ejere, der aflønner sig selv højt fra selskabet, og dem med meget høje lønindkomster.

Iværksætterpakke 2.0: Bedre vilkår for medarbejderaktier

Under navnet Iværksætterpakke 2.0 vil regeringen forbedre betingelserne for medarbejderaktier, optioner og warrants. De konkrete satser og lofter er endnu ikke fastlagt, men målet er at fjerne de skattemæssige barrierer, der i dag gør aktiebaseret aflønning besværlig, når du vil tiltrække og fastholde nøglemedarbejdere. Der nedsættes desuden en kapitalbeskatningskommission, som skal anbefale, hvordan mere kapital kan frigives til virksomhederne, og hvordan skattesatserne kan harmoniseres.

Aktiesparekontoen får et langt højere loft

Indskudsgrænsen på aktiesparekontoen hæves fra ca. 174.200 kr. til 500.000 kr. Det er relevant, hvis du sparer op via aktier ved siden af virksomheden. Aktiesparekontoen beskattes med en fast sats på 17 procent, og med det højere loft bliver den et reelt brugbart redskab til langsigtet opsparing. Progressionsgrænsen for den lave aktieskat på 27 procent forhøjes også; den udgør i 2026 79.400 kr. for enlige og 158.800 kr. for ægtefæller.

Generationsskifte: Allerede lempet, men mere er på vej

Bo- og gaveafgiften ved overdragelse af aktive erhvervsvirksomheder til nære familiemedlemmer blev allerede sænket fra 15 til 10 procent med virkning fra 1. oktober 2024. Regeringsgrundlaget signalerer yderligere lempelser på området, men de konkrete tiltag afventer lovgivningsprocessen. En vigtig nuance: det generelle boafgiftssystem for nære slægtninge er fortsat 15 procent (med et bundfradrag på 392.300 kr. i 2026). Det påvirker dog ikke virksomhedsoverdragelser, der kan ske med succession.

Det koster også noget

Skattelettelserne finansieres delvist ved at lægge et loft over rentefradraget: 150.000 kr. for enlige og 300.000 kr. for ægtefæller. Har du store lån, typisk erhvervslån eller privat realkreditgæld, kan en del af dit rentefradrag altså forsvinde. Derudover pristalsreguleres en række beløbsgrænser ikke i 2027 og 2028, hvilket i praksis er en stille stramning over to år.

Hvad betyder det for dig som SMV-ejer?

Ingen lovforslag er vedtaget endnu. Regeringsgrundlaget er et politisk udspil, og tiltagene kan sagtens ændre sig undervejs i Folketinget. Men retningen er klar, og det giver mening at justere din finansielle planlægning allerede nu. Her er fem konkrete ting at overveje:

1. Selskabsskat: Gennemgå din udbyttestrategi. Lavere selskabsskat fra 2027 kan tale for at lade mere overskud stå i selskabet et ekstra år.

2. Løn vs. udbytte: Afskaffelsen af mellemskatten ændrer regnestykket for, hvornår det bedst kan betale sig at tage løn frem for udbytte. Tag en snak med din bogholder.

3. Aktiesparekonto: Har du ikke oprettet én, er det et godt tidspunkt. Det højere loft giver mere plads til skatteeffektiv opsparing.

4. Generationsskifte: Planlægger du at overdrage din virksomhed inden for de næste fem år, så få en opdateret vurdering nu. Reglerne er allerede gunstigere end for to år siden.

5. Rentefradrag: Undersøg, om du bliver ramt af loftet. Har du lån, der overstiger niveauet, kan det give mening at indbetale ekstraordinært eller omlægge gæld.

Samlet set er det det mest SMV-venlige signal fra Christiansborg i en årrække. Nu handler det om at sikre, at din virksomhed er klar til at bruge det.