Brev fra Skattestyrelsen? Tjek dit privatforbrug som selskabsejer

Har du et ApS eller A/S, og ser det på din årsopgørelse ud som om du lever af ingenting? Så er du muligvis i målgruppen for en ny kontrolindsats fra Skattestyrelsen. Styrelsen er i gang med at sende breve til et udvalgt antal ejere af små og mellemstore selskaber, hvor det beregnede privatforbrug er urealistisk lavt - eller direkte negativt.

Hvad handler brevene om?

Skattestyrelsen holder din årsopgørelse op mod dit selskabs regnskab og beregner et estimeret privatforbrug. Lander det tæt på nul eller i minus, er det en risikomarkør. Styrelsen vurderer, at der samlet er et skattegab på 3,1 milliarder kroner i denne gruppe af ejere.

Brevet er ikke en afgørelse. Det er en opfordring til at tjekke, om al indkomst er korrekt oplyst, og til at sikre at årsopgørelsen for 2023 og 2024 er i orden. Modtagerne advares om, at egentlig kontrol kan følge, hvor du skal dokumentere din indkomst og formue.

Hvad udløser et lavt privatforbrug?

Skattestyrelsen kigger typisk efter to ting: at ejeren ikke har hævet løn eller udbytte fra selskabet, men tilsyneladende alligevel har penge til at leve for - og at private udgifter er betalt direkte fra selskabet uden at blive behandlet som løn eller udbytte og beskattet derefter. Begge scenarier giver et lavt privatforbrug i Skattestyrelsens beregning.

Gældsstyrelsens principper fastsætter 7.240 kr. månedligt som det mindste beløb, der skal være til rådighed til privatforbrug. Ligger du markant under det uden en god forklaring, er du på listen.

Der kan godt være lovlige forklaringer

Skattestyrelsen anerkender selv, at et lavt privatforbrug ikke automatisk er snyd. Arv, skattefri gevinster, private lån fra familie eller lignende kan sagtens forklare et lavt tal. Problemet er, at modellen kun medtager skattepligtige indtægter og formueoplysninger. Skattefri indkomst og privatretlige dispositioner som interne lån indgår ikke i regnestykket, og det kan give et skævt billede.

Hvad risikerer du, hvis Skattestyrelsen ikke er tilfreds?

Hvis du ikke kan redegøre for din økonomi, kan Skattestyrelsen skønsmæssigt fastsætte din indkomst og forhøje din skat. Det kan ske, selv om selskabets bogføring ikke indeholder konstaterede fejl. I grove tilfælde kan det føre til bøder og i yderste fald straffeansvar. Ulovlige aktionærlån kommer også i spil, hvis selskabets midler er brugt privat uden korrekt behandling.

5 ting du bør gøre, hvis du er bekymret

1. Tjek dine årsopgørelser for 2023 og 2024. Er al indkomst, herunder udbytte og løn fra selskabet, korrekt oplyst? Har du opdaget fejl, kan du selv rette dem.

2. Lav et overblik over din privatøkonomi. Hvad har du levet for, og hvad kom pengene fra? Har du trukket midler ud af selskabet, som ikke er behandlet korrekt?

3. Dokumenter skattefri pengestrømme. Arv, gaver, private lån eller salg af aktiver kan alle forklare et lavt tal. Sørg for at have dokumentationen klar.

4. Gennemgå selskabets udgifter. Er der udgifter, der reelt er private, men ført i selskabet? Det kan dreje sig om bil, telefon, forsikring eller abonnementer.

5. Kontakt din revisor eller rådgiver nu. Brevet er en advarsel, ikke en afgørelse. Der er tid til at rydde op, men du skal handle snart og ikke vente på næste henvendelse fra Skattestyrelsen.

Hvad sker der, hvis du ignorerer brevet?

Du er ikke formelt forpligtet til at svare, men det er næppe klogt at lade brevet ligge. Indsatsen er målrettet og systematisk, og de ejere, der ikke reagerer, havner sandsynligvis i næste runde af kontrol, hvor Skattestyrelsen selv undersøger forholdet og beder om dokumentation. Det er langt nemmere at møde op med et klart svar tidligt end at sidde med en fuld kontrol over skulderen.