Årsregnskab eksempel: 3 reelle eksempler for enkeltmandsvirksomhed

Du leder efter et konkret eksempel på et årsregnskab i en enkeltmandsvirksomhed. Ikke en skabelon med tomme felter. Rigtige tal, rigtige posteringer, rigtige beslutninger.

Her er tre cases vi har lavet hos Digi-Tal med anonymiserede tal. Du kan kopiere strukturen direkte til dit eget skatteregnskab.

Hvad indeholder et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed?

En enkeltmandsvirksomhed skal lave et skatteregnskab. Det består af tre dele:

• Resultatopgørelse: omsætning minus omkostninger giver overskud før skat
• Balance: aktiver og passiver pr. 31. december
• Oplysningsskema: indberettes til SKAT via TastSelv (rubrik 111 eller 435)

Du skal ikke indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Det gælder kun selskaber. Mere om det i vores guide til bogføring i enkeltmandsvirksomhed.

Eksempel 1: Konsulent med 480.000 kr i omsætning

Mette er IT-konsulent. Hun fakturerer fra hjemmekontoret, kører lidt rundt til kunder og har én abonnement-software hun bruger dagligt.

Resultatopgørelse 2025

• Omsætning: 480.000 kr
• Software og abonnementer: 12.400 kr
• Kontorhold og IT-udstyr: 8.900 kr
• Telefon og internet (erhvervsdel): 4.200 kr
• Kørsel 4.200 km á 3,79 kr: 15.918 kr
• Revisor og bogføring: 11.940 kr
• Forsikringer: 6.800 kr
• Faglitteratur og kurser: 5.200 kr
• Afskrivning på MacBook (køb 28.000 kr, 25%): 7.000 kr

Resultat før skat: 407.642 kr.

Balance 31.12.2025

Aktiver: Tilgodehavender hos kunder 62.500 kr, driftsmidler efter afskrivning 21.000 kr, bankindestående 184.300 kr. Aktiver i alt: 267.800 kr.

Passiver: Skyldig moms 38.200 kr, egenkapital 229.600 kr. Passiver i alt: 267.800 kr.

Oplysningsskema

Rubrik 111: 407.642 kr. Hun bruger ikke virksomhedsordningen, da hun ikke har gæld i virksomheden og hæver hele overskuddet privat.

Eksempel 2: Håndværker med 280.000 kr og virksomhedsordningen

Lars er tømrer. Han har bil, værktøj og lager. Han bruger virksomhedsordningen for at jævne sin skat og spare topskat i gode år.

Resultatopgørelse 2025

• Omsætning: 280.000 kr
• Vareforbrug (materialer): 78.000 kr
• Brændstof og bilomkostninger: 22.400 kr
• Værktøj og småanskaffelser: 9.800 kr
• Forsikringer og arbejdstøj: 8.100 kr
• Telefon (erhvervsdel): 3.600 kr
• Revisor: 14.500 kr
• Afskrivning på varebil (250.000 kr, 25%): 62.500 kr
• Renter på billån: 4.200 kr

Resultat før skat: 76.900 kr.

Balance 31.12.2025

Aktiver: Varebil efter afskrivning 187.500 kr, værktøj 18.000 kr, varelager 14.000 kr, debitorer 31.200 kr, bank 22.400 kr. I alt 273.100 kr.

Passiver: Restgæld billån 124.000 kr, moms 18.400 kr, kreditorer 12.700 kr, indskudskonto 89.000 kr, opsparet overskud 29.000 kr. I alt 273.100 kr.

Oplysningsskema med virksomhedsordningen

Lars bruger rubrik 435 og indberetter hævet overskud, opsparet overskud og kapitalafkast separat. Han hæver 60.000 kr privat og lader 16.900 kr stå i opsparet overskud, så han kun betaler 22% selskabsskat af den del nu. Se selskabsformen i detaljer på selskabsformer/enkeltmandsvirksomhed.

Eksempel 3: Freelance webdesigner med 180.000 kr (deltid)

Sofie har et fuldtidsjob og laver web ved siden af. CVR'et er momsregistreret fordi hun rammer over 50.000 kr.

Resultatopgørelse 2025

• Omsætning: 180.000 kr
• Software (Figma, Adobe, hosting): 9.600 kr
• Stockfotos og fonts: 2.400 kr
• Kontorhold: 3.100 kr
• Telefon og internet (erhvervsdel): 2.800 kr
• Kursus og konference: 4.900 kr
• Bogføring: 11.940 kr

Resultat før skat: 145.260 kr.

Balance 31.12.2025

Aktiver: Debitorer 18.500 kr, bank 41.200 kr. I alt 59.700 kr. Passiver: Moms 12.400 kr, egenkapital 47.300 kr. I alt 59.700 kr.

Oplysningsskema

Rubrik 111: 145.260 kr. Hendes A-indkomst fra fuldtidsjobbet kommer separat fra arbejdsgiver. SKAT lægger tallene sammen og beregner topskat hvis hun rammer grænsen.

Sammenligning af de tre cases

De tre eksempler viser tre forskellige måder at drive enkeltmandsvirksomhed på. Mette har høj omsætning og lave omkostninger, så hun beskattes hårdt af et stort overskud. Lars har mellem omsætning men store aktiver og bruger virksomhedsordningen for at jævne skatten over flere år. Sofie har deltidsbusiness og holder det simpelt.

Hvis Mette tjente 700.000 kr næste år, ville virksomhedsordningen sandsynligvis spare hende 25.000-40.000 kr i topskat. Det er typisk den grænse hvor det giver mening at skifte.

Hvad lærer du af eksemplerne?

Tre ting går igen. Du skal kunne dokumentere alle bilag i 5 år. Du skal vide om virksomhedsordningen giver mening for dig. Og du skal indberette det rigtige tal i den rigtige rubrik. Læs mere om hele årsregnskabet for enkeltmandsvirksomhed.

Typiske fejl i hjemmelavede årsregnskaber

Vi ser de samme fejl igen og igen når kunder kommer med deres tal. Moms bliver blandet ind i omsætningen. Privat brug af telefon eller bil bliver ikke trukket ud. Småanskaffelser bliver afskrevet i stedet for straksafskrevet. Det koster typisk 5.000-15.000 kr i forkert skat.

Hvis du laver dit regnskab selv, så tjek altid disse fem ting før du indberetter: omsætning er ekskl. moms, privat andel er fjernet fra telefon og bil, afskrivninger følger saldometoden 25%, bilag findes for alle posteringer, og dit overskud lander i den rigtige rubrik.

Sådan laver Digi-Tal dit årsregnskab

Vi laver bogføring, skatteregnskab og indberetning fra 995 kr/md. Du sender bilag, vi gør resten. Du får et rent skatteregnskab og hjælp til at vælge mellem rubrik 111 og 435. Ring Morten Krog på 70 60 42 82 eller skriv til morten@digi-tal.dk. Du kan også få en gratis regnskabsanalyse først, hvor vi gennemgår dine tal og fortæller hvor du kan spare skat.