Regnskabspligt for enkeltmandsvirksomhed: Hvad skal du, og hvad slipper du for?

Du har eller overvejer en enkeltmandsvirksomhed og spørger om du er regnskabspligtig. Det korte svar er: Du er bogføringspligtig, men ikke regnskabspligtig på samme måde som et ApS. Det er en vigtig forskel.

Her får du den fulde forklaring og en tjekliste over hvad du SKAL og IKKE SKAL gøre.

Bogføringspligt vs regnskabspligt: Forskellen

To begreber, to forskellige love, to forskellige krav.

Bogføringspligt (bogføringsloven)

Hvis du har et CVR-nummer og driver erhvervsmæssig virksomhed, så er du bogføringspligtig. Det betyder du skal:

• Bogføre alle transaktioner løbende
• Have bilag for alt
• Gemme dokumentationen i 5 år
• Bruge et digitalt bogføringssystem hvis du er omfattet (gradvis indfasning siden 2024)

Alle enkeltmandsvirksomheder med CVR er bogføringspligtige. Det er der ingen vej udenom.

Regnskabspligt (årsregnskabsloven)

Regnskabspligt efter årsregnskabsloven betyder du skal indsende et formelt årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Det gælder for ApS, A/S og andre selskaber.

Enkeltmandsvirksomheder er IKKE omfattet af årsregnskabsloven. Du skal IKKE indsende årsregnskab til Erhvervsstyrelsen. Du skal stadig lave et skatteregnskab til dig selv og SKAT, men det er en helt anden ting.

Læs mere i vores guide til årsregnskab for enkeltmandsvirksomhed.

Hvad SKAL du som enkeltmandsvirksomhed?

Her er listen:

1. Bogfør løbende

Du skal bogføre indtægter og udgifter løbende, ikke en gang om året. Skattekontrollen forventer at se en kronologisk journal.

2. Gem bilag i 5 år

Alle bilag skal opbevares digitalt eller fysisk i 5 år efter regnskabsårets afslutning. Det gælder fakturaer, kvitteringer, kontoudtog, kontrakter og lønbilag.

3. Brug et digitalt bogføringssystem

Hvis din omsætning overstiger 300.000 kr i to på hinanden følgende år, så skal du bruge et godkendt digitalt bogføringssystem fra Erhvervsstyrelsens liste. Det gælder de fleste aktive enkeltmandsvirksomheder.

4. Lav et skatteregnskab

En gang om året opgør du resultatet: omsætning minus omkostninger plus afskrivninger giver overskud før skat. Det er din skatteregnskab. Se vores skatteregnskab skabelon for strukturen.

5. Indberet til SKAT

Du indberetter dit overskud via TastSelv i rubrik 111 eller rubrik 435 (hvis virksomhedsordningen). Se hvordan i vores guide til rubrik 111.

6. Moms hvis over 50.000 kr

Hvis din omsætning overstiger 50.000 kr inden for 12 måneder, skal du momsregistreres. Du skal så indberette moms kvartalsvist eller halvårligt afhængigt af omsætning.

Hvad SLIPPER du for?

Det her er den gode nyhed for små enkeltmandsvirksomheder:

• Du skal IKKE indsende årsregnskab til Erhvervsstyrelsen
• Du skal IKKE have revisor på dit regnskab
• Du skal IKKE offentliggøre dine tal
• Du skal IKKE betale selskabsskat (du betaler personlig skat af overskuddet)
• Du skal IKKE holde generalforsamling

Det er hele pointen med en enkeltmandsvirksomhed. Læs hele sammenligningen på vores side om enkeltmandsvirksomhed.

Er der en bagatelgrænse?

Nej. Der findes ikke en omsætningsgrænse for bogføringspligten. Den dag du registrerer et CVR og laver den første faktura, er du bogføringspligtig.

Der ER en grænse for momsregistrering (50.000 kr på 12 måneder) og en grænse for kravet om digitalt bogføringssystem (300.000 kr i to år). Men selve bogføringspligten gælder fra dag ét.

Den vigtige 50.000 kr-grænse

Når din omsætning runder 50.000 kr på 12 måneder, så skal du momsregistreres. Du har en frist på 8 dage til at registrere dig hos Erhvervsstyrelsen.

Konsekvenser hvis du venter:

• Bagudrettet momsbetaling fra det tidspunkt du burde have registreret
• Renter af for sen betaling
• I værste fald bøde

Tjek månedligt om du nærmer dig grænsen. Det er hurtigere end at fortryde bagefter.

Konsekvenser ved overtrædelse af bogføringspligten

Hvis du ikke overholder bogføringsloven, så er straffen ikke en spøg:

• Bøde fra 5.000 kr og op
• I grove tilfælde fængsel i op til 1 år og 6 måneder
• SKAT kan skønne dit overskud (typisk højere end virkeligheden)
• Du mister fradrag for udgifter du ikke kan dokumentere
• Skat kan forlange korrektion 3 år tilbage

I 2024 er der kommet skærpede sanktioner for manglende digital bogføring. Hvis du er omfattet og ikke bruger godkendt system, så kan du få bøde uden videre.

Hvor meget bør du bruge på regnskab?

Hvis du har under 100.000 kr i omsætning og ingen ansatte, så kan du klare det selv i Excel eller et billigt system. Pris: 0-3.000 kr/år.

Hvis du har 100.000-1.000.000 kr i omsætning, moms og almindelige fradrag, så bør du have en bogholder. Hos Digi-Tal starter vi fra 995 kr/md, alt inklusive. Pris: 11.940 kr/år.

Hvis du har over 1 mio. kr, virksomhedsordningen og kompleksitet, så er en bogholder ikke længere et valg. Det er en nødvendighed.

Få det gjort rigtigt fra start

Vi har 400+ enkeltmandsvirksomheder som kunder. Vi ved præcis hvad SKAT kigger efter, hvad du må trække fra, og hvornår virksomhedsordningen giver mening. Ring Morten Krog på 70 60 42 82 eller skriv morten@digi-tal.dk. Få også en gratis regnskabsanalyse hvor vi gennemgår din nuværende bogføring og fortæller hvor der mangler ting eller hvor du betaler for meget i skat.