Bogføring for konsulenter

Du sidder som konsulent og fakturerer måske 1.500-3.000 kr. i timen. Du har få men store kunder. Bilagsmængden er ikke problemet, den er lille. Problemet er at skatteoptimere, så de 1,5-2,5 mio. kr. du lander i omsætning ikke ender med at betale 53 % til SKAT.

Vi bogfører for IT-konsulenter, management-konsulenter, brandingfolk og advokater i egen praksis. De står med de samme tre valg.

Enkeltmand eller ApS?

Kort version: er din omsætning under 400-500.000 kr. og du bruger alt på løbende privatforbrug, bliv enkeltmand. Er omsætningen højere og du kan lade noget blive liggende i firmaet, skift til ApS.

Sådan beskattes et ApS

I et ApS betaler firmaet 22 % selskabsskat af overskud der bliver stående. Du hæver løn eller udbytte derfra, og det beskattes separat. Kan du leve for f.eks. 500.000 kr. efter skat om året, og din omsætning er 1,5 mio. kr., kan du spare 100-150.000 kr. i skat årligt ved at lade resten ligge i selskabet, investere det og trække det ud senere.

Hvad koster skiftet

Skiftet koster 10-15.000 kr. i etablering (stiftelsesomkostninger, advokat, bogholder) og kræver nyt CVR. Beslutningen tager 1-2 timer sammen med os.

Firmabil eller kilometergodtgørelse?

Den klassiske fejl: købe firmabil uden at regne alternativet igennem.

Kilometergodtgørelse

Kilometergodtgørelsen for erhvervskørsel i egen bil er 3,79 kr./km for de første 20.000 km i 2026, og 2,22 kr./km derefter. Kører du 10.000 km erhvervsmæssigt, får du 37.900 kr. skattefrit. 30.000 km giver over 97.000 kr. skattefrit.

Firmabil

En firmabil, uanset om det er gulpladebil eller fri bil, er næsten altid dyrere på den samlede skatteregning end kilometergodtgørelse for en konsulent der kører 10.000-25.000 km om året.

Undtagelsen

Undtagelsen: kører du 40.000+ km om året, eller er du investeret i en meget dyr bil (1 mio. kr.+), kan firmamodellen vende. Det skal regnes igennem med konkrete tal.

Pension og PAL-skat

I 2026 kan du indskyde op til 63.100 kr. på ratepension med fradrag. Livrente er uden loft, typisk op til 12-15 % af lønnen. Pensionen er langt det største skattefradrag en konsulent har.

PAL-skatten

PAL (Pensionsafkastbeskatning) er 15,3 %. Det betyder at pensionsformuen vokser med 15,3 % lavere afkast end en fri depotopsparing. Til gengæld får du fradrag ved indbetaling, og beskatningen kommer først ved udbetaling.

Eksempel: 45-årig konsulent

Et konkret eksempel: en 45-årig konsulent med 1,2 mio. kr. i omsætning og 800.000 kr. i privat forbrug kan typisk pensionsindskyde 300-400.000 kr. om året og spare 150.000-200.000 kr. i skat årligt.

Det fleste betaler for meget i skat

Groft sagt: 60 % af de konsulenter vi overtager fra andre bogholdere, betaler 100-250.000 kr. for meget i skat hvert år. Fordi ingen har sat sig ned og lavet pensionen aktivt.

Hjemmekontor

1.000 kr. om året kan fradrages uden dokumentation. Derover skal du dokumentere faktiske udgifter: huslejeandel, strøm, internet, varme. Vi sætter typisk 12-18.000 kr. op på konsulenter med et dedikeret arbejdsværelse.

Fradrag der oftest bliver glemt

1. Abonnementer på arbejdsrelaterede tjenester (LinkedIn Premium, ChatGPT Plus, branchespecifik software).
2. Kurser, konferencer og certificeringer.
3. Faglitteratur og podcast-abonnementer.
4. Netværksmiddage og repræsentation. 75 % fradrag på mad, 0 % på alkohol.
5. Telefon, internet og arbejdsværktøj du bruger hjemmefra.

Hvilket regnskabsprogram

Enkeltmand eller lille ApS: Dinero. Billigt og hurtigt. En halv time om måneden.

ApS med flere kunder, periodisering og lønkørsel: e-conomic eller Billy. Bedre rapportering og flere integrationer.

Hvad koster det

Typisk konsulent med 1-2 mio. kr. i omsætning, få bilag og ApS-struktur ligger på 995-2.495 kr. om måneden. Moms, løn, pensionsoptimering og årsregnskab er med.