Bogføring for tandlæger

Tandlægeklinikker har et moms-regime, der forvirrer selv revisorer. Almindelig tandbehandling er momsfri, fordi det er en sundhedsydelse. Kosmetiske indgreb som tandblegning og veneers uden medicinsk indikation er momspligtige. Det samme gælder produktsalg som mundskyl og eltandbørster. Alt dette kan ske i samme klinik, ofte med samme patient på samme dag.

Vi bogfører for solo-klinikker med én tandlæge og for større klinikker med tre-fire behandlere plus assistenter. Her er det, vi oftest rydder op efter.

Den delte moms

Du har blandet moms. Det betyder, at momsen på dine indkøbsfakturaer kun kan fradrages i det omfang, de vedrører den momspligtige del af omsætningen. Fællesomkostninger fradrages forholdsmæssigt.

Et eksempel: klinikrengøring koster 5.000 kr. plus 1.250 kr. i moms. Hvis 80 % af din omsætning er momsfri og 20 % er momspligtig, må du kun fradrage 250 kr. af de 1.250 kr.

Splitningen opgøres én gang om året: en foreløbig procent bruges hele regnskabsåret, og en endelig procent beregnes og indberettes efter regnskabsårets afslutning, i den angivelsesperiode der dækker den 6. måned efter regnskabsårets slutdato. De fleste revisorer rammer det skævt. Fradrages der for meget, har du en SKAT-risiko. For lidt, og du har betalt unødigt. Vi beregner det ud fra den korrekte omsætningsfordeling.

Afskrivninger på dyrt udstyr

En CBCT-scanner koster 400-800.000 kr. En unit med det hele ligger mellem 600.000 og 1,2 mio. kr. Det afskrives som driftsmidler efter saldometoden, 25 % om året.

Det, mange overser: tilbehør under 36.000 kr. (ekskl. moms, 2026-satsen for småanskaffelser) kan straksafskrives i købsåret. Håndstykker, sterilisering, operationslamper, instrumenter. Der kan ligge tusinder af kroner i skattebesparelser hvert år, som bare går tabt hvis udstyret saldoafskrives i stedet for at blive trukket fra med det samme.

Sygesikring Danmark, Regionen og patientbetaling

Tre betalingskilder, tre forskellige flows. Sygesikring Danmark afregner typisk over 14 dage. Regionen, for tilskudsberettigede patienter, over 30 dage. Direkte patientbetaling sker ved besøget.

Når bogføringen ikke skelner, mister du overblikket over likviditeten. Vi sætter separate identifikationer op, så dagsrapporten fra klinikprogrammet (TM Tand, Plandent, Novadontics) automatisk splittes på de tre strømme.

Klinikleje og moms-valget

Lejer du klinikfællesskab eller lokale, skal udlejer have valgt momsregistreret erhvervsudlejning. Har udlejer ikke gjort det, kan du ikke fradrage momsen af lejen.

Det er den tredjestørste moms-fejl, vi finder hos nye klinik-klienter. Tjek lejeaftalen fra dag ét. Står der ikke eksplicit, at udlejer er momsregistreret, så ring til ham og få det bekræftet skriftligt.

Personalet

Klinikassistent, tandplejer, hygienist, vikar-tandlæge. Fire lønkategorier, hver med sine overenskomster og pensionsaftaler.

Tandlægeforeningens overenskomst er udgangspunktet for de fleste. Afviger du fra den, skal det stå i ansættelseskontrakten. Ellers gælder overenskomsten automatisk.

Vi kører lønnen gennem Zenegy eller Proløn med integration til Dinero eller e-conomic. Det sparer 4-6 timer om måneden og fjerner de manuelle fejl.

Personalegoder

Det typiske for klinikker:

• Sundhedsordning. Arbejdsgiverbetalt sundhedsbehandling eller sundhedsforsikring beskattes som udgangspunkt som A-indkomst hos medarbejderen. Skattefrihed kræver dokumenteret arbejdsrelateret behandling, misbrugsbehandling eller rygeafvænning som led i almindelig personalepolitik.
• Gratis tandbehandling til personalet. Skattepligtig som personalegode, værdsat til markedsprisen.
• Klinikjakke med logo. Skattefri.
• Frugtordning og kaffemaskine. Skattefri.
• Julegave på 1.000 kr. eller derunder. Skattefri.

Hvilket regnskabsprogram

Solo-klinik med 1-2 assistenter: Dinero eller Billy.

Middelstor klinik med 3-6 ansatte: e-conomic med momsdimensioner.

Kæde med flere klinikker: Business Central.

Hvad koster det

Solo-klinik ligger mellem 2.499 og 3.495 kr. om måneden. Middelstor klinik med 3-6 ansatte: 3.495-4.995 kr. om måneden. Split-moms, løn, afskrivninger og årsregnskab er inkluderet.