Moms i Tyskland, Sverige og Norge: satserne, og hvornår de gælder dig

Danmark har verdens enkleste momssystem: 25 % på stort set alt. Så snart du handler med nabolandene, møder du noget andet. Flere satser, andre grænser og regler, der afhænger af, om du sælger til virksomheder eller private. Her er satserne i Tyskland, Sverige og Norge, og vigtigere: hvornår de overhovedet gælder for dig.

Jeg hedder Morten og driver Digi-Tal, et digitalt bogholderi med over 400 kunder. En del af dem er webshops og virksomheder, der handler over grænsen hver uge. Det her er de tal og tommelfingerregler, vi selv slår op efter.

Satserne i de tre lande

• Tyskland (Mehrwertsteuer): 19 % standard, 7 % nedsat sats på bl.a. fødevarer og bøger.
• Sverige (moms): 25 % standard, 12 % på bl.a. fødevarer og hotel, 6 % på bl.a. bøger og persontransport.
• Norge (mva): 25 % standard, 15 % på fødevarer, 12 % på bl.a. persontransport, biografer og overnatning.

Alle tre lande har differentierede satser. Danmark er faktisk det eneste EU-land uden. Vi har skrevet mere om det i vores guide til differentieret moms.

Hvornår gælder tysk eller svensk moms for dig?

Grundreglen for handel mellem virksomheder i EU er, at ingen af landenes moms ender på fakturaen. Køber du varer eller ydelser fra en tysk virksomhed med dit danske momsnummer, fakturerer de uden tysk moms, og du afregner selv dansk moms herhjemme efter reglerne om omvendt betalingspligt. Det er som regel et nulsumsspil, fordi du samtidig har fradrag.

Sælger du til PRIVATE i Tyskland eller Sverige, typisk som webshop, kommer der en grænse: under 10.000 € i samlet EU-salg om året må du bruge dansk moms. Over grænsen skal du opkræve køberlandets sats og afregne den via One Stop Shop-ordningen. Det er der, de tyske 19 % og svenske 25 % pludselig bliver dine satser. Hele regelsættet kan du læse i guiden til moms i udlandet.

Norge er ikke EU, og det ændrer reglerne

Norge er uden for EU, så handel med Norge er eksport og import. Sælger du varer til Norge, er dit salg som udgangspunkt uden dansk moms. Til gengæld opkræves norsk importmoms, når varen krydser grænsen, typisk hos din norske kunde eller via fragtfirmaet. Køber du fra Norge, gælder det omvendt: dansk importmoms ved grænsen. EU-reglerne om omvendt betalingspligt og OSS gælder ikke her.

Handler du fast over grænsen, er momsen typisk det første sted, bogføringen begynder at drille. Forkert sats, glemt OSS-indberetning eller EU-køb, der aldrig blev angivet. Det er håndværk, vi laver hver uge i den løbende bogføring. Vil du have tjekket dit setup, så book en gratis regnskabsanalyse.