Bogføring for landbrug

Landbrug har flere regler end de fleste brancher. Din bogføring skal rumme EU-tilskud, maskinafskrivning, dyreværdi, generationsskifte, CO2-afgift og landbrugsrevision. Og du skal passe besætningen samtidig. Her er det vi bruger tiden på, når vi overtager bogføringen for et landbrug.

Vi bogfører for planteavl, svineproduktion, mælkeproduktion og blandet drift. Fra deltidslandbrug på 20 hektar til bedrifter over 1.000.

EU-tilskud

Grundbetalingen kommer én gang om året fra Landbrugsstyrelsen. I 2026 ligger den typisk på 2.500-2.800 kr./ha. Den bogføres som tilskud (andre driftsindtægter), ikke som momspligtig omsætning, og den er momsfritaget.

Miljøtilskud

Miljøtilskud (brak, vådområder, økologisk drift, bioordning) kommer oven i. Også momsfrie. Men de skal dokumenteres præcist: hvilken mark, hvilket tiltag, hvilken dato. Ellers kan Landbrugsstyrelsen kræve det hele tilbage.

Typiske fejl vi rydder op efter

Det vi oftest rydder op efter:

• Grundbetaling bogført som almindelig omsætning. Det forplumrer momsregnskabet.
• Miljøtilskud talt med to gange, én gang som overskud og én gang som indtægt.
• Krydsoverensstemmelse uden dokumentation. Det kan koste tidligere tilskud.

Maskinafskrivning

En mejetærsker koster 4-7 mio. kr. En traktor 1-2 mio. En gyllespreder 800.000 til 1,5 mio. Alt det saldoafskrives med op til 25 % om året.

Småanskaffelser og straksafskrivning

Småanskaffelser under 36.000 kr. (2026-satsen) kan straksafskrives. Håndredskaber, reservedele til lager, mindre maskinkomponenter. Tusindvis af kroner hvert år, som bliver saldoafskrevet over 4-7 år i stedet for straks, hvis bogføringen sover.

Dyrehold og værdiansættelse

Har du mælkekøer, svin eller kyllinger, er de varelager ved regnskabsårets slutning.

Værdiansættelse efter normsatser

Værdien følger de årlige normsatser pr. dyreart. En mælkeko har én fast sats, en slagtegris en anden. Satserne opdateres hvert år.

Optælling ved regnskabsårets afslutning

Vi tæller dyreholdet op pr. regnskabsårets afslutning og bruger normsatserne.

Generationsskifte

Et landbrug er tit den største post i hele familieformuen. Planlæg generationsskiftet 3-5 år frem. Ellers rammer skatten for hårdt.

Værktøjer til generationsskifte

De værktøjer vi bruger:

• Successionsmodellen bruges også momsmæssigt ved virksomhedsoverdragelse. Skattemæssigt fastsættes køberens afskrivningsgrundlag ud fra den aftalte fordeling af vederlaget, og sælger beskattes af afståelsen.
• Etableringskonto. Skattebegunstiget opsparing til køb af landbrug.
• Sambeskatning mellem selskaber, hvis landbruget drives i selskabsform.
• Generationsskifte-tilskud fra Landbrugsstyrelsen.

Samarbejde med landbrugsrevisor

Generationsskifte bør planlægges med landbrugsrevisor og skatteadvokat. Vi samarbejder med et par stykker, vi kan henvise til, når samtalen bliver relevant.

CO2-afgift

CO2-afgiften for landbruget indfases gradvist fra 2025 til 2030, hvor godtgørelsen for landbrugets CO2-udledning gradvist reduceres fra 53,33 % i 2025 til 0 % fra 2030.

CO2-værdi pr. produkt

Hvert kg mælk, svinekød og oksekød har en CO2-værdi. Afgiften afregnes årligt.

CO2-afgift i bogføringen

I bogføringen er afgiften en driftsomkostning og fradragsberettiget. Du skal bruge et værktøj, der beregner afgiften ud fra produktionsdata. Det er nyt for alle i 2026, og vi hjælper med at sætte det op.

Landbrugsrevision

Revisionspligt følger årsregnskabslovens størrelsesgrænser — der er ingen særlig omsætningsgrænse for landbrug. Mange mindre bedrifter er ikke revisionspligtige.

Vores samarbejde med landbrugsrevisor

Vi kører den løbende bogføring. En landbrugsrevisor (SEGES, LandboSyd eller en lokal revisor med landbrugsautorisation) godkender årsregnskabet og lægger revisionspåtegning ovenpå.

Hvilket regnskabsprogram

Mindre landbrug under 300 ha med simpel drift: Dinero.

Middelstor bedrift

Middelstor bedrift med flere produktionsgrene (mark, ko, svin): e-conomic med dimensioner per gren.

Stort landbrug

Stort landbrug, holdingstruktur, flere CVR: Business Central eller Næsgaard Mark.

Hvad koster det

Mindre landbrug med enkel drift: 2.495-3.495 kr. om måneden. Middelstor bedrift med flere produktionsgrene: 3.495-5.995 kr. om måneden. Landbrugsrevision kommer oveni, som separat faktura fra revisor.